冠状病毒COVID大流行不仅改变了经济,还推动了几项税收变化。3月签署的《家庭第一份冠状病毒应对法案HR》为雇员创造了新的带薪休假,为小雇主创造了新的税收抵免。税收委员会认为这项减免措施的成本将超过10亿美元。除了国会采取的行动外,美国国税局还发表了一些COVID声明

报税和延期付款

美国国税局(IRS)将个人和日历年C公司的纳税申报截止日期从4月延长到了7月。对于企业

所得税的4月支付截止日期也已延长至7月。注意:此扩展包括4月份仍未缴纳的税款以及4月份应缴的估计税款。不适用于按期继续缴纳的劳动税存款

从7月开始,对于未付所得税金额,应计入税款和税罚的利息增加但是,可能会因未支付罚款(《国内税收法》 IRC部分或公司纳税人未支付估计税款IRC部分)而要求合理的原因救济。

新带薪假

新法律有两种类型的带薪休假,分别适用于雇员的带薪病假和雇员的带薪家庭假。少于雇员的雇主必须向符合条件的雇员提供这些福利少于雇员的雇主可以免除此项要求为休学的孩子提供休假照料,或者如果提供的福利会威胁到企业的生存,如果无法提供托儿服务,则劳工部将提供紧急指导以阐明该标准。较大的雇主不需要提供任何带薪的请假,但实际上,大型雇主通常提供带薪病假,许多人还提供带薪家庭和医疗假

带薪病假等于每日工资的最高限额,从本质上讲,这将取代每年最多收入的人的全部工资。那些收入较高的人将获得部分工资的替代。冠状病毒是有症状的,正在寻求COVID的医学诊断,或者根据医学或政府机构的指示进行自我隔离或隔离

带薪家庭假这等于每年收入不超过每日限额的三分之二的常规工资,而收入超过该数额的人却获得不到常规工资三分之二的工资。患有该病毒的人正在照料一个未成年或没有日托服务的失学儿童,或正经历由卫生和公共服务部与美国国税局和劳工部支付的家庭协商确定的任何基本相似的疾病休假仅适用于无法工作的人,这意味着那些可以远程办公的人没有资格享受福利,尽管员工可以利用其积存的休假时间来满足他们的需求,但不必支付家庭休假的前两周在此期间,带薪休假周开始

雇主税收抵免此抵免额是用人单位减少与COVID相关的带薪病假或家事假的雇主某些劳动税负债的美元,直至达到以下说明的限制。更具体地说,用人单位抵免额抵消了雇主在社会保障中的份额已经提供这些福利的FICA雇主部分仍然可以申请税收抵免,但要遵守员工支付的福利的每日上限

每个日历季度考虑的最大天数不得超过前几个季度考虑的总天数,即一年中的总计天数考虑到有薪家庭的抵免额的最大金额每个日历季度的休假工资不能超过每个雇员的工资如果任何日历季度的抵免额超过税收,则被视为超额付款,可以退还给雇主

雇主可以保留本应用于带薪休假的工资税资金,以便获得带薪休假所需的资金,例如,如果雇主支付了病假且需要缴纳工资税,包括预扣的金额雇主可以用雇员支付的病假和仅在下一个定期存款日期存入的款项。如果这些资金不足,则雇主可以通过提交简化的索赔表(预计将在很短的时间内发布)从国税局寻求加急预付款。很快,例如,如果雇主支付了病假并需要缴纳工资税,则雇主可以使用所有这些来支付所需的病假付款,并要求为剩余的人提供加速信贷

自雇人士不符合领取带薪病假或家事假的雇员的自雇人士可享受等额的可退还所得税抵免符合休假金额的资格合格的个体经营者是指定期从事贸易或业务并有权获得带薪休假(如果他是雇员)的人

病假等值金额的抵免额等于自雇人士无法在行业中开展服务的天数不超过适用于雇员的天数乘以适用于雇员的数额中的较小者上限或上限,取决于纳税年度个人平均每日自雇收入的不工作或病假原因,等于该年自雇净收入除以

带薪家庭假的抵免额是合格的家庭假的等值金额,其天数不超过该人无法在某项行业或业务中提供服务的天数,再乘以其平均每日自雇收入或

自雇人士必须保留文件以支持抵免额。国税局尚未发布此指南。如果自雇人士也有提供带薪休假的工作,则她无法获得双重福利。也被要求

国家措施上面的讨论涵盖了联邦税收规则,但也可能要考虑州规则。例如,纽约颁布了一项措施,以提供由雇员或更少的COVID检疫雇主提供的病假和工作保护,而雇员人数或更少,净收入为仅需提供少于百万美元的无薪但受工作保护的病假

高额免赔额健康计划

高扣除额的健康计划HDHP是为健康储蓄账户提供资金的前提条件。由美国国税局(IRS)每年确定的家庭保单,例如,免赔额必须至少是每个个人或每个家庭,每年的自付费用必须是每个个人或每个家庭或更少。根据该政策已用尽,但此要求除外某些预防性护理治疗

鉴于当前的大流行,美国国税局已明确表示,无需支付免赔额就可以对COVID进行测试和治疗,并且不会使保险资格不符合HDHP https的UhYqNb资格。即使他们的保险在用尽了保险免赔额之前就提供了与病毒相关的好处

国税局更新

美国国税局(IRS)创建了一个冠状病毒减免税网页https://www.irs.gov冠状病毒,以提供与病毒相关的税收变更的更新

更多来

国税局仅提供了有关新带薪休假规定的初步信息。随着病毒的传播和市场的不断波动,美国国会和国税局将很快看到其他税收变化,这仅仅是开始

悉尼爷爷的故事并没有是Kostelanetz Fink的法律顾问,以及Citrin Cooperman Co LLP的高级顾问。他是NYSSCPA名人堂成员,并于5月被授予协会杰出的CPA教育奖。注册会计师杂志编辑咨询委员会经纽约法律杂志3月版ALM Media Properties LLC的许可转载,并保留所有权利。未经许可,禁止进一步复制或联系。电子邮件保护