会计师,特别是那些从事公共会计工作的会计师,通常会争取达到令人垂涎的注册会计师CPA资格。经过四到五年的学习,然后为注册会计师考试做准备,候选人可能会因此而感到疲倦,加入公司后,会计师却渴望掌握新职业的经验因此,这是争取并通过CPA考试的最佳时机。精明的新会计师可以快速确定组织内的老师和指导者,以帮助他们实现和定义职业目标

不幸的是,许多会计师甚至具有多年经验的会计师都对阅读专业期刊或通过研究新的专业领域失去了兴趣,但那些仍然具有学术动机的人却会遇到很多关于法务会计的文章。值得一提的是,例如每天都有新闻报道欺诈,因为吹哨和集体诉讼导致巨额罚款,甚至是对那些负责任的CPA公司征收的刑事指控,有时由于公众的意愿而被混为一谈知道会计师知道什么,以及工作文件中有什么内容如果注册会计师事务所有罪责,可以以相同的财务后果承担责任。对此类案件的好奇心使专业人员可以就发生的原因以及发生的可能性提供宝贵的见解。避免了欺诈经常引起的问题vi Ctims

对会计杂志和新闻出版物的基本了解可能会引起人们对法务会计的更大兴趣。在这一点上,通过专注于专业领域,事业可以变得充满活力并充满活力,变得更容易保持高动力并决心成功

无论是为非营利组织,私立公司,大学医院还是政府部门工作,会计毕业生的法证学都有很多职业道路,法医知识对于非公有制领域的从业人员最有用,他们的价值和报酬应授予经过高度认证的法医专家财务总监和内部审计师应当具有法务会计的工作知识,并且具备法务技能并随后转为私人会计职位的CPA可以期望获得更高的回报,因为跨领域对这些技能的需求不断增长

法务会计概念和技能需求

法务会计不是一个复杂的概念,它本质上是涉及会计的诉讼支持。法务会计技术的应用也相当简单。一家可能遭受欺诈或内部控制不足的公司司法会计技能还有助于协助审计团队进行欺诈风险评估,在这种情况下,了解如何以非威胁性的方式提出证明性问题至关重要

数字取证是法证会计中一个快速发展的子专业,因为当今复杂的欺诈方案有时需要挖掘非常大的数据库以检测欺诈行为并暴露隐藏隐患的努力,这是欺诈三角的基本组成部分。在这方面,对于司法鉴定很重要会计师意识到欺诈者和调查员一样聪明,因此,法务会计师成为侦探的一部分,揭露证据证明犯罪的存在。在民事案件中,法务会计师试图收集足够的欺诈证据和数据操纵来为案件辩护。损害赔偿

法医培训可帮助专业人士与证人交谈时建立面试技巧。线索寻找包括肢体语言的表达和矛盾的回答。熟练的面试官将学习如何解释证人的评论并有效地探查有用的信息,这些是获得认证合格者的一些价值观。欺诈审查员CFE认证

无论是为非营利组织,私营公司,大学医院还是政府部门工作,会计专业的取证工作都有许多职业途径

在诉讼支持服务中,使用法务会计技术可以帮助专业人员解决某些问题。一个例子是净利润损失的计算,其目的是分析公司的历史财务表现并评估其经济前景。此类评估包括对行业的分析。当前和将来,以便确定合理的基础来计算将来的净销售损失净额作为节省的成本使用一般会计技能,法务会计师会更深入地研究细节,以考虑多个因素,例如受害方是否已经缓解它自己的部分或全部损害意识到在损害案件中遇到的许多变数,所选择的模型应该能够抵御辩护方的挑战。因此,法务会计师所承受的压力很大,但所带来的好处却相应地得到了​​回报。有资格的专家证人在法庭上进行仲裁或进行调解可能会促进职业发展,尤其是当法医专家对一个或多个特定行业的知识渊博时

职业规划

拥有一些取证知识和技能可以帮助注册会计师为客户提供服务例如,考虑一家需要对其内部控制系统进行概述的公司,在这种情况下,意识到欺诈风险可以使注册会计师拥有取证知识,以发现并帮助改善不足的内部控制

可以在专业领域进行法证分配,使法医专家可以提升自己对职业发展和专业知识的兴趣,想像一下棒球运动员能够发挥内场所有位置而不仅仅是第二垒手的价值提高这样的效用对团队来说是无价的

通过阅读专门的持续专业教育获得法务会计知识的注册会计师,并希望动手实践客户经验,将更有准备去推销他们的技能,并为其客户参与团队增加价值获得CPA称号是一个不错的开始,但成功之路已铺平其他成就法医知识就是其中之一

当会计和取证技能相交的个人案例研究

几年前,一家商业房地产公司的老板惊慌地叫我寻求帮助,以了解为什么他高度稳定的业务中的现金流最近恶化了。他解释说,他的前任控制人已经陪伴了他大约六年了,由于业主越来越怀疑他的行为而最近终止了工作。在经过一个周末的长时间电话交谈后,我约了星期一早上与业主进行了拜访,以便更好地了解正在发生的事情

与业主和他的簿记员讨论情况并审查了财务数据后,我很快意识到簿记员的能力不足,只是数目没有加在一起,而且业主的怀疑是可以支持的。我提出了一个完整的法证调查以发现任何欺诈计划,并组织了一个一小组法医专家开始审查,包括对办公室工作人员的采访

在几天之内,我的团队发现了账簿和记录中的几种令人不安的趋势

  • 每月向一个未知的美国运通帐户支付大笔款项
  • 工资税未从控制人自己的薪酬中扣除,因为即使他担任雇员,他仍通过费用检查来支付自己的工资
  • 额外的报酬将支付给控制者和簿记员
  • 神秘资金从外部来源存入公司的银行帐户,记录为控制人的贷款并偿还给控制人
  • 未缴纳房地产税,导致逾期罚款和利息
  • 即使房主特别反对这种方法,一些租户仍以现金支付
  • 现金租金已被管制员窃取
  • 使用公司资金购买了艺术品,但该作品被运送到了管制员的家中
  • 财务总监已经签署了篡夺所有者授权的文件
  • 财务总监说服公司的律师在房地产融资结束时向他支付了大笔款项,声称公司欠他钱

该公司的会计师事务所即使能确保没有盗窃发生并确保建立了健全的内部控制措施,但仍未发现这些计划

我的团队开发了文档以支持我们的发现,并提请所有者注意,然后我安排了与财务负责人的会议,并与我的法证团队的成员一起提出了一些问题,导致第二次会议得以召开,这时才承认欺诈。业主聘请了一家律师事务所,并对控告人提起民事诉讼。根据我们的建议,簿记员写了几封信指出控告人的行为已被终止。在提起民事诉讼后,业主决定他也希望控方因挪用公款而被起诉。我们安排了与一名助理地方检察官的会议,向我们介绍了此案,所有人提出了正式投诉。案件被接受,纽约市地方检察官的金融欺诈局以我们的法医调查结果和文件为起点进行了全面调查。

几个月后,案件被带到大陪审团。部分原因是由于我的证词,控方被指控他接受了三项重罪的认罪,并被勒令支付超过一百万的赔偿金。

利用传统的会计技能和法医知识,我们能够计划进行并报告彻底而成功的法医调查

Eric Kreuter博士CPA CGMA CFE是Marks Paneth LLP纽约N Y咨询服务小组的合伙人